涉農(nóng)稅費優(yōu)惠政策指引
2021年8月31日
一、建設運營農(nóng)村基礎設施稅費優(yōu)惠
1.農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅
【享受主體】
農(nóng)村電管站以及收取農(nóng)村電網(wǎng)維護費的其他單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自1998年1月1日起，在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅。對其他單位收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護費免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于免征農(nóng)村電網(wǎng)維護費增值稅問題的通知》（財稅字〔1998〕47號）
2.《國家稅務總局關于農(nóng)村電網(wǎng)維護費征免增值稅問題的通知》（國稅函〔2009〕591號）
2.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法計算繳納增值稅
【享受主體】
縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位（增值稅一般納稅人）
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2014年7月1日起，縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）
2.《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）
3.水利設施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
水利設施及其管護用地的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對水利設施及其管護用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《國家稅務局關于水利設施用地征免土地使用稅問題的規(guī)定》（（1989）國稅地字第14號）
4.國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅
【享受主體】
收取國家重大水利工程建設基金的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2010年5月25日起，對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于免征國家重大水利工程建設基金的城市維護建設稅和教育費附加的通知》（財稅〔2010〕44號）
5.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水收入占總供水收入的比例免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
6.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
從事《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
7.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征房產(chǎn)稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
8.農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
9.建設農(nóng)村飲水安全工程承受土地使用權免征契稅
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征契稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
10.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅
【享受主體】
農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2020年12月31日，農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位為建設飲水工程取得土地使用權而簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，以及與施工單位簽訂的建設工程承包合同，免征印花稅。對于既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的農(nóng)村飲水安全工程運營管理單位，依據(jù)向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征印花稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第67號)
11.農(nóng)村居民新建自用住宅減免耕地占用稅
【享受主體】
農(nóng)村居民
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)村居民在規(guī)定用地標準以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《中華人民共和國耕地占用稅法》
12.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電)免收可再生能源電價附加
【享受主體】
省級電網(wǎng)企業(yè)和地方獨立電網(wǎng)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電)免收可再生能源電價附加。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家發(fā)展改革委 國家能源局關于<可再生能源發(fā)展基金征收使用管理暫行辦法>的通知》（財綜〔2011〕115號)
13.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量免征大中型水庫移民后期扶持基金
【享受主體】
省級電網(wǎng)企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
后期扶持基金的征收范圍是省級電網(wǎng)企業(yè)在本?。▍^(qū)、市）區(qū)域內(nèi)全部銷售電量，但下列電量實行免征：
（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電量；
（二)省級電網(wǎng)企業(yè)網(wǎng)間銷售電量（由買入方在最終銷售環(huán)節(jié)向用戶收取)；
(三）經(jīng)國務院批準可以免征大中型水庫移民后期扶持基金的其他電量。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部關于印發(fā)<財政監(jiān)督專員辦事處大中型水庫移民后期扶持基金征收管理操作規(guī)程>的通知》（財監(jiān)〔2006〕95號）
二、優(yōu)化農(nóng)村土地資源配置稅費優(yōu)惠
14.轉讓土地使用權給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
【享受主體】
轉讓土地使用權的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
將土地使用權轉讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
15.承包地流轉給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
【享受主體】
采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式流轉承包地的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
16.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
【享受主體】
出租國有農(nóng)用地的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）
17.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，是指直接從事于種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，不包括農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》（國務院令第483號）
2.《國家稅務局關于檢發(fā)〈關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定〉的通知》（國稅地字〔1988〕15號）
18.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織股份合作制改革免征契稅
【享受主體】
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2017年1月1日起，對進行股份合作制改革后的農(nóng)村集體經(jīng)濟組織承受原集體經(jīng)濟組織的土地、房屋權屬，免征契稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕55號)
19.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織清產(chǎn)核資免征契稅
【享受主體】
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2017年1月1日起，對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而承受土地、房屋權屬，免征契稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕55號)
20.收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)免征印花稅
【享受主體】
農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2017年1月1日起，對因農(nóng)村集體經(jīng)濟組織以及代行集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會、村民小組進行清產(chǎn)核資收回集體資產(chǎn)而簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)，免征印花稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕55號)
21.農(nóng)村土地、房屋確權登記不征收契稅
【享受主體】
集體土地所有權人，宅基地和集體建設用地使用權人及宅基地、集體建設用地的地上房屋所有權人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對農(nóng)村集體土地所有權、宅基地和集體建設用地使用權及地上房屋確權登記，不征收契稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于支持農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕55號)
三、促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅費優(yōu)惠
22.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
【享受主體】
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
3.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）
23.進口種子種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅
【享受主體】
進口種子種源的增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2016年1月1日至2020年12月31日，對進口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和種用野生動植物種源免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部?國家稅務總局關于“十三五”期間進口種子種源稅收政策的通知》（財關稅〔2016〕26號）
2.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于“十三五”期間進口種子種源稅收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2016〕64號）
3.《財政部 海關總署 稅務總局關于取消“十三五”進口種子種源稅收政策免稅額度管理的通知》（財關稅〔2020〕4號）
24.進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
【享受主體】
進口飼料的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
經(jīng)國務院批準，對《進口飼料免征增值稅范圍》所列進口飼料范圍免征進口環(huán)節(jié)增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于免征飼料進口環(huán)節(jié)增值稅的通知》（財稅〔2001〕82號）
25.單一大宗飼料等在國內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅
【享受主體】
從事飼料生產(chǎn)銷售的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
飼料生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混料、濃縮飼料，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的通知》（財稅〔2001〕121號）
2.《國家稅務總局關于修訂“飼料”注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕39號）
26.生產(chǎn)銷售有機肥免征增值稅
【享受主體】
從事生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2008年6月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于有機肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》（財稅〔2008〕56號）
27.滴灌產(chǎn)品免征增值稅
【享受主體】
生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2007年7月1日起，納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于免征滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品增值稅的通知》（財稅〔2007〕83號）
28.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅
【享受主體】
從事生產(chǎn)銷售農(nóng)膜的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對農(nóng)膜產(chǎn)品，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）
2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號）
29.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅
【享受主體】
從事種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機批發(fā)零售的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
批發(fā)、零售的種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）
2.《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅部分貨物征稅范圍注釋〉的通知》（國稅發(fā)〔1993〕151號）
30.納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
【享受主體】
購進農(nóng)產(chǎn)品的增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率抵扣進項稅額；其中，購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率抵扣進項稅額。
2.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅額已實行核定扣除的，按核定扣除的相關規(guī)定執(zhí)行。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2.《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）
3.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
4.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）
31.農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除
【享受主體】
納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)的增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農(nóng)產(chǎn)品無論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，增值稅進項稅額均按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定抵扣。
2.自2013年9月1日起，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務部門可商同級財政部門，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）附件1《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的規(guī)定，結合本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）特點，選擇部分行業(yè)開展核定扣除試點。
3.試點納稅人可以采用投入產(chǎn)出法、成本法、參照法等方法計算增值稅進項稅額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）
2.《財政部 國家稅務總局關于擴大農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點行業(yè)范圍的通知》（財稅〔2013〕57號）
3.《財政部 稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）
4.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
5.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）
32.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目減免企業(yè)所得稅
【享受主體】
從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
1.免征企業(yè)所得稅項目：
（1）從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；
（2）農(nóng)作物新品種的選育；
（3）中藥材的種植；
（4）林木的培育和種植；
（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；
（6）林產(chǎn)品的采集；
（7）灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目；
（8）遠洋捕撈。
2.減半征收企業(yè)所得稅項目：
（1）從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；
（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于發(fā)布〈享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）〉的通知》（財稅〔2008〕149號）
4.《財政部 國家稅務總局關于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）
5.《國家稅務總局關于實施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）
33.從事“四業(yè)”的個人暫不征收個人所得稅
【享受主體】
從事“四業(yè)”的個人或者個體戶
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對個人、個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)，取得的“四業(yè)”所得，暫不征收個人所得稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)村稅費改革試點地區(qū)有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2004〕30號）
34.在各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民暫不征收個人所得稅
【享受主體】
在各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民
【優(yōu)惠內(nèi)容】
進入各類市場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)民取得所得暫不征收個人所得稅。對市場內(nèi)的經(jīng)營者和其經(jīng)營的農(nóng)產(chǎn)品，如稅務機關無證據(jù)證明銷售者不是“農(nóng)民”的和不是銷售“自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”的，一律按照“農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品”執(zhí)行政策。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《國家稅務總局關于進一步落實稅收優(yōu)惠政策、促進農(nóng)民增加收入的通知》（國稅發(fā)〔2004〕13號）
35.農(nóng)業(yè)服務免征增值稅
【享受主體】
提供農(nóng)業(yè)機耕等農(nóng)業(yè)服務的增值稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人提供農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農(nóng)牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
36.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅
【享受主體】
購買農(nóng)用三輪車的單位和個人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅的通知》（財稅〔2004〕66號）
37.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
【享受主體】
捕撈、養(yǎng)殖漁船
【優(yōu)惠內(nèi)容】
第三條 下列車船免征車船稅：
（一）捕撈、養(yǎng)殖漁船；
（二）軍隊、武裝警察部隊專用的車船；
（三）警用車船；
（四）依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的車船。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《中華人民共和國車船稅法》
四、支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
38.“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅
【享受主體】
“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式下，從事畜禽回收再銷售的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
3.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）
4.《國家稅務總局關于納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第8號）
39.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
【享受主體】
農(nóng)民專業(yè)合作社
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
2.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）
40.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅
【享受主體】
農(nóng)民專業(yè)合作社
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
41.購進農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進項稅額
【享受主體】
增值稅一般納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2019年4月1日起，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品允許按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算抵扣進項稅額；其中，購進用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算抵扣進項稅額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》（財稅字〔1995〕52號）
2.《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
3.《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）
4.《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號）
42.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅
【享受主體】
農(nóng)民專業(yè)合作社及其社員
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料購銷合同免征印花稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于農(nóng)民專業(yè)合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
五、促進農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠
43.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
【享受主體】
從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關問題的通知》（財稅〔2011〕137號）
44.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
【享受主體】
從事部分鮮活肉蛋產(chǎn)品農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》（財稅〔2012〕75號）
45.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅
【享受主體】
農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2021年12月31日，對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租，下同）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。對同時經(jīng)營其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場和農(nóng)貿(mào)市場使用的土地，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場地面積的比例確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場 農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕12號）
47.國家指定收購部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅
【享受主體】
國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免納印花稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務院令第11號）
2.《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（財稅字（1988）第255號）
六、促進農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
48.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%
【享受主體】
以部分農(nóng)林剩余物等為原料生產(chǎn)生物質壓塊、沼氣等燃料及電力、熱力的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對銷售自產(chǎn)的以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材，農(nóng)作物秸稈、蔗渣，以及利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料，生產(chǎn)的生物質壓塊、沼氣等燃料及電力、熱力，實行增值稅即征即退100%的政策。
【辦理流程】
納稅人向主管稅務機關申請，主管稅務機關按照流程進行審批。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）
2.《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第90號）
49.以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實行增值稅即征即退70%
【享受主體】
以部分農(nóng)林剩余物等為原料生產(chǎn)纖維板等資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對銷售自產(chǎn)的以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、沙柳為原料，生產(chǎn)的纖維板、刨花板、細木工板、生物碳、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板紙實行增值稅即征即退70%的政策。
【辦理流程】
納稅人向主管稅務機關申請，主管稅務機關按照流程進行審批。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）
2.《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第90號）
50.以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實行增值稅即征即退70%
【享受主體】
以廢棄動植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等資源綜合利用產(chǎn)品的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對銷售自產(chǎn)的以廢棄動物油和植物油為原料生產(chǎn)的生物柴油、工業(yè)級混合油實行增值稅即征即退70%政策。
【辦理流程】
納稅人向主管稅務機關申請，主管稅務機關按照流程進行審批。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）
2.《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第90號）
51.以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%
【享受主體】
以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對銷售自產(chǎn)的以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%政策。
【辦理流程】
納稅人向主管稅務機關申請，主管稅務機關按照流程進行審批。
【政策依據(jù)】
1.《財政部 國家稅務總局關于印發(fā)〈資源綜合利用產(chǎn)品和勞務增值稅優(yōu)惠目錄〉的通知》（財稅〔2015〕78號）
2.《財政部?稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第90號）
52.以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實行減按90%計入收入總額
【享受主體】
以鋸末等為原料生產(chǎn)人造板及其制品的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對企業(yè)以鋸末、樹皮、枝丫材為主要原材料，生產(chǎn)的人造板及其制品取得的收入，減按90%計入收入總額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號）
4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕117號）
53.以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實行減按90%計入企業(yè)所得稅收入總額
【享受主體】
以農(nóng)作物秸稈及殼皮等為原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對企業(yè)以農(nóng)作物秸稈及殼皮（包括糧食作物秸稈、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯）為主要原料，生產(chǎn)的代木產(chǎn)品、電力、熱力及燃氣取得的收入，減按90%計入收入總額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局關于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關問題的通知》（財稅〔2008〕47號）
4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布〈資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）〉的通知》（財稅〔2008〕117號）
54.沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
【享受主體】
從事沼氣綜合開發(fā)利用項目的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
納稅人從事沼氣綜合開發(fā)利用項目中“畜禽養(yǎng)殖場和養(yǎng)殖小區(qū)沼氣工程項目”的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
3.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關于公布〈環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2009〕166號）
4.《財政部 國家稅務總局關于公共基礎設施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2012〕10號)
七、涉農(nóng)金融稅收優(yōu)惠
55.金融機構農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機構
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
56.金融機構農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
【享受主體】
向農(nóng)戶提供小額貸款的金融機構
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，對金融機構農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
57.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除
【享受主體】
提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2019年1月1日至2023年12月31日，金融企業(yè)根據(jù)《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號），對其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進行風險分類后，按照以下比例計提的貸款損失準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除：
1.關注類貸款，計提比例為2%；
2.次級類貸款，計提比例為25%；
3.可疑類貸款，計提比例為50%；
4.損失類貸款，計提比例為100%。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第85號）
58.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
【享受主體】
提供涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款的金融企業(yè)
【優(yōu)惠內(nèi)容】
金融企業(yè)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款逾期1年以上，經(jīng)追索無法收回，應依據(jù)涉農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款分類證明，按下列規(guī)定計算確認貸款損失進行稅前扣除：
1.單戶貸款余額不超過300萬元（含300萬元）的，應依據(jù)向借款人和擔保人的有關原始追索記錄（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄之一，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認），計算確認損失進行稅前扣除。
2.單戶貸款余額超過300萬元至1000萬元（含1000萬元）的，應依據(jù)有關原始追索記錄（應當包括司法追索記錄，并由經(jīng)辦人和負責人共同簽章確認），計算確認損失進行稅前扣除。
3.單戶貸款余額超過1000萬元的，仍按《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（2011年第25號）有關規(guī)定計算確認損失進行稅前扣除。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
1.《國家稅務總局關于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第25號）
2.《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）
59.農(nóng)村信用社等金融機構提供金融服務可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
【享受主體】
農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行
【優(yōu)惠內(nèi)容】
農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機構全資發(fā)起設立的貸款公司、法人機構在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》（財稅〔2016〕46號）
60.中國農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
【享受主體】
中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部）
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設兵團分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供的農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
【辦理流程】
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【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點金融業(yè)有關政策的通知》（財稅〔2016〕46號）及附件《享受增值稅優(yōu)惠的涉農(nóng)貸款業(yè)務清單》
61.中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇適用簡易計稅方法繳納增值稅
【享受主體】
中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 稅務總局關于中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕97號）
62.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅
【享受主體】
經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
63.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入
【享受主體】
經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
64.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔保及再擔保業(yè)務免征增值稅
【享受主體】
為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保以及為上述融資擔保（以下稱“原擔保”）提供再擔保的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為原擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免征增值稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
3.《工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計局 國家發(fā)展和改革委員會 財政部關于印發(fā)中小企業(yè)劃型標準規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號）
65.農(nóng)牧保險業(yè)務免征增值稅
【享受主體】
提供農(nóng)牧保險業(yè)務的納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
提供農(nóng)牧保險業(yè)務免征增值稅。農(nóng)牧保險，是指為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》
66.保險公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險業(yè)務企業(yè)所得稅減計收入
【享受主體】
為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保險公司
【優(yōu)惠內(nèi)容】
2023年12月31日前，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
1.《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）
2.《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第22號）
67.農(nóng)牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅
【享受主體】
訂立農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同的雙方納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
對農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅。
【辦理流程】
申報即享受
【政策依據(jù)】
《國家稅務局關于對保險公司征收印花稅有關問題的通知》（國稅地字〔1988〕37號）