企業(yè)所得稅匯算清/fuwu/annual.html 企業(yè)年度匯算清繳 年度匯算清繳 匯算清繳報(bào)告 匯算清繳流程
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為了進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，簡(jiǎn)化企業(yè)納稅申報(bào)資料報(bào)送，減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，現(xiàn)就企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)公告如下：
一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失 2567647782 (不是聯(lián)系方式) 相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。
三、本公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！兜貐^(qū)稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(地區(qū)稅務(wù)總局公告2011年*25號(hào))*四條、*七條、*八條、*十三條有關(guān)資產(chǎn)損失證據(jù)資料、會(huì)計(jì)核算資料、納稅資料等相關(guān)資料報(bào)送的內(nèi)容同時(shí)廢止。
（一）明確取消企業(yè)資產(chǎn)損失報(bào)送資料
《公告》*條：簡(jiǎn)化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報(bào)送，是為了切實(shí)減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。同時(shí)，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已有資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。
（二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?br />《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實(shí)發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性，否則要承擔(dān)《人民共和國(guó)稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。
（三）明確公告規(guī)定適用時(shí)間
目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)束，公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
慧算賬友情提示：
1、關(guān)于資產(chǎn)損失這一塊，雖然不用去稅務(wù)備案了，但是建議企業(yè)還是如實(shí)準(zhǔn)備好，千萬不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認(rèn)為公司損失異常，到時(shí)候麻煩可能*大了！
2、放管服政策，減少了企業(yè)往稅務(wù)局提供資料的機(jī)會(huì)，但是不代表稅法可以任性執(zhí)行，金稅三期上線之后，公司損失太大，被預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)反而*大！
3、該新規(guī)定從2017年匯算清繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個(gè)政策進(jìn)行辦理。
成都公司匯算清繳識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;由總裝備部確定權(quán)屬;計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)由地區(qū)確定權(quán)屬;集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)由地區(qū)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局確定權(quán)屬;植物新品成都公司匯算清繳取消企業(yè)資產(chǎn)損失報(bào)送資料 《公告》*條：簡(jiǎn)化企業(yè)資產(chǎn)損失資料報(bào)送，是為了切實(shí)減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。同時(shí)，考慮到現(xiàn)行企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表已有成都公司匯算清繳補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除。 10、企業(yè)的無形資產(chǎn)攤銷年限是如何規(guī)定的? 答：無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限成都公司匯算清繳可由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，且一經(jīng)選擇，不得改變。 3、我公司發(fā)生的與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)可以享受加計(jì)扣除政策嗎？ 答成都公司匯算清繳失資料是證明企業(yè)資產(chǎn)損失真實(shí)發(fā)生的重要依據(jù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)有效監(jiān)管的重要抓手。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性成都公司匯算清繳公告規(guī)定適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳?！兜貐^(qū)稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(地區(qū)稅務(wù)總局公
成都公司匯算清繳件企業(yè)享受定期減免稅優(yōu)惠的期限應(yīng)當(dāng)連續(xù)計(jì)算，不得因中間發(fā)生虧損或其他原因而間斷。 9、企業(yè)有專設(shè)研發(fā)部門，然而部分研究開發(fā)項(xiàng)目有外聘人員參與成都公司匯算清繳活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，或者是記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分?jǐn)傇诟髂昕鄢?5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)在企業(yè)所得稅稅前可以扣除嗎? 答：因退休人員不屬于文件規(guī)定的在本企業(yè)任職或者受雇的員工，所以企業(yè)支付的這部成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進(jìn)行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實(shí)行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會(huì)影響公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，能否選擇不實(shí)行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門確定。其中，由地區(qū)知
成都公司匯算清繳是如實(shí)準(zhǔn)備好，千萬不能隨便就把應(yīng)收賬款之類的直接作為損失處理。后續(xù)稅務(wù)如果認(rèn)為公司損失異常，到時(shí)候麻煩可能*大了！ 2、放管服政策，減少了企成都公司匯算清繳企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的，該居民企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15成都公司匯算清繳5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財(cái)稅〔2015〕119號(hào)中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在201成都公司匯算清繳稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。 三、本成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實(shí)行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會(huì)影響公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，能否選擇不實(shí)行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。 7、企業(yè)統(tǒng)一給員工體檢，發(fā)生的費(fèi)用能否稅前扣除? 答： 員工體檢費(fèi)用可以按照職工福利費(fèi)的相關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進(jìn)行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，或者是記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分?jǐn)傇诟髂昕鄢?5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)公告如下： 一、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納成都公司匯算清繳5%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅。 三、企業(yè)所得稅-稅收優(yōu)惠 1、財(cái)稅〔2015〕119號(hào)中的企業(yè)符合本通知規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在201成都公司匯算清繳直接在稅前扣除，如果匯算清繳結(jié)束后才**有效憑證，則需要按照地區(qū)稅務(wù)總局公告2012年*15號(hào)文件的要求，由企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追成都公司匯算清繳所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2
成都公司匯算清繳分費(fèi)用不能在企業(yè)所得稅前扣除。 6、企業(yè)建成的房屋已經(jīng)開始使用，但是工程款中有些還沒拿到，是按憑證計(jì)提折舊還是按合同的金額計(jì)提呢? 答：企業(yè)成都公司匯算清繳所得稅優(yōu)惠稅率，現(xiàn)準(zhǔn)備注銷，清算所得適用什么稅率?能否按優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅? 答：企業(yè)在清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度，清算所得應(yīng)依照2成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進(jìn)行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳、企業(yè)受讓的無形資產(chǎn)，約定使用年限為5年，是否也需要按10年來進(jìn)行攤銷? 答： 受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按成都公司匯算清繳業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?成都公司匯算清繳繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個(gè)政策進(jìn)行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的問題 1、因機(jī)器檢修暫時(shí)停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生
成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳%稅率的減半征稅。 6、我公司是一家上市公司，如果實(shí)行加速折舊稅收優(yōu)惠政策，將會(huì)影響公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)指標(biāo)，能否選擇不實(shí)行加速折舊政策？ 答：企成都公司匯算清繳，否則要承擔(dān)《人民稅收征收管理法》等法律、行政法規(guī)規(guī)定的法律責(zé)任。 （三）明確公告規(guī)定適用時(shí)間 目前2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳尚未結(jié)成都公司匯算清繳的固定資產(chǎn)折舊可以稅前扣除嗎? 答： 企業(yè)暫時(shí)停產(chǎn)期間的機(jī)器設(shè)備不屬于經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的資產(chǎn)，折舊可在稅前扣除 2、公司租賃方式租入的機(jī)器設(shè)成都公司匯算清繳答：企業(yè)轉(zhuǎn)讓符合條件的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)，限于其擁有所有權(quán)的技術(shù)。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門確定。其中，由地區(qū)知
成都公司匯算清繳活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。可以選擇在開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，或者是記入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用分?jǐn)傇诟髂昕鄢?5、企業(yè)為退休人成都公司匯算清繳：可以，但不得*過該項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。 4、哪些行業(yè)不能適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策? 答： 1.煙草制造業(yè);2.住宿成都公司匯算清繳資產(chǎn)損失欄目，企業(yè)可以通過填列資產(chǎn)損失具體數(shù)額的方式，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)損失申報(bào)。 （二）明確企業(yè)資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橐?《公告》*二條：企業(yè)資產(chǎn)損成都公司匯算清繳業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，也可選擇不實(shí)行加速折舊政策 7、享受企業(yè)所得稅免征、減征優(yōu)惠條件的轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的技術(shù)有什么限制條件?成都公司匯算清繳繳已開始執(zhí)行，沒有匯算清繳的企業(yè)，可以按這個(gè)政策進(jìn)行辦理。 一、企業(yè)所得稅-關(guān)于計(jì)算應(yīng)納稅所得額的問題 1、因機(jī)器檢修暫時(shí)停產(chǎn)，停產(chǎn)期間發(fā)生成都公司匯算清繳、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際